Как использовать криптовалюту для международных расчетов
Во всем цивилизованном мире криптовалюта и блокчейн стали неотъемлемой частью жизни и экономики, но в России процесс легализации очень сильно затягивается. Минфин РФ, Банк России, Росфинмониторинг, ФСБ и другие ведомства уже не первый год обещают подготовить проект по легализации обращения криптовалют к концу года[1], но вновь и вновь не держат обещание.
Основным противником легализации криптовалют выступает Банк России. И это понятно, ведь управляющие звенья ведомства настолько уверены в том, что криптовалюта представляет собой нечто неконтролируемое и хтоническое, что отказываются видеть в ней столь желанный инструмент получения тотального контроля над движениями финансов. С другой стороны, возможно, именно этой прозрачности они и опасаются.
Тем не менее, уже совсем скоро внешнеэкономические расчеты будут проводиться именно в криптовалюте. Это прекрасно понимает Минфин[2] и его председатель Антон Силуанов[3].
Каким бы ни было текущее состояние законодательства в сфере криптовалюты в России, законодатель предоставил предпринимателям возможность проводить в ней внешнеэкономические расчеты в рамках действия Федерального закона от 31.07.2020 № 259-ФЗ «О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации». Предлагаю рассмотреть в этой статье ряд важных вопросов, которые возникли в этой связи.
Законна ли покупка криптовалюты юридическим лицом?
Российский бизнес не может принимать оплату в криптовалюте. Однако может оплачивать в ней товары, работы и услуги иностранных контрагентов, а также покупать ее для целей инвестирования.
Полагаю, что подобное регулирование было создано намеренно. Полный запрет криптовалюты не выгоден для бюджета, так же, как и абсолютная легализация. Сформулированная полумера дает отечественному законодателю возможность понаблюдать за рынком и получше понять технологию.
Можно ли использовать криптовалюту при международных расчетах?
Несмотря на то, что формально оплачивать товары, работы и услуги иностранных контрагентов в криптовалюте допустимо, законодательство сформулировано таким образом, что использование криптовалюты в качестве средства платежа потенциально является нарушением валютного регулирования.
Чтобы свести риски при расчетах к минимуму, рекомендую использовать договорные оболочки, а именно параллельно с договором поставки / оказания услуг заключать договор продажи криптовалюты при условии последующего зачета встречных требований.
Как банки относятся к операциям, связанным с криптовалютами?
В большинстве случае банки лояльно относятся к операциям с криптовалютами, учитывая их популярность. На практике почти любая операция размером до 600 тыс. руб. проводится без каких-либо проблем. Если же сделка крупная, я рекомендую предварительно обсудить ее условия с банком, а также предоставить ему для ознакомления все необходимые документы:
Для покупки криптовалюты:
1. Внешнеторговый контракт или договор купли-продажи криптовалюты, или договор с криптобиржей;
2. Письменные пояснения, в которых раскрывается экономический смысл предполагаемой операции, в свободной форме;
3. Опционально. Дополнительно можно предоставить переписку с контрагентом, из которой будет видна экономическая суть сделки.
Для зачисления средств от продажи криптовалюты:
1. Документ, подтверждающий расход на приобретение криптовалюты (например, платежное поручение на покупку), или иной документы, подтверждающий законность ее получения (например, договор займа или решение о вкладе в уставной капитал);
2. Биржевой отчет о движении криптовалюты и о динамике роста стоимости актива или отчет о движении криптовалюты с криптокошелька;
3. Письменные пояснения, в которых раскрывается последовательность и экономический смысл совершенных операций, в свободной форме.
Подлежит ли операция с криптовалютой валютному контролю?
Если не углубляться в регулирование, то криптовалюта не признается валютной ценностью, а операции с ней не подлежат валютному контролю.
Логика здесь довольно простая: криптовалюта признается совокупностью электронных данных, которая может быть принята в качестве средства платежа, однако такие электронные данные не упоминаются в Федеральном законе от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», а значит не регулируются им. Полагаю, что этим аргументом Банк России в кулуарах оправдывает свое желание запретить криптовалюту.
Поможет ли криптовалюта обойти санкции?
Весь мир кроме Банка России[4] прекрасно понимает, что криптовалюта - один из наиболее прозрачных инструментов и что даже «миксеры» и прочие способы запутывания цепей не помогут уничтожить след монет. Так называемый «миксер» является крайне распространенным способом «отмывания» монет, который заключается в том, чтобы собрать монеты нескольких участников, смешать их путем совершения множества транзакций и распределить вновь собранные монеты участникам обратно. Поскольку монета, например, Bitcoin состоит из ста миллионов сатоши, то совершение сотен и тысяч операций с различным количеством сатоши, в конечном счете существенно усложняет процесс идентификации процесса формирования и источника происхождения монеты. Тем не менее с данными инструментами научились бороться двумя способами:
1) Специальное ПО способно отследить монеты даже сквозь искусственные множественные транзакции;
2) Криптобиржи просто запрещают зачислять монеты из таких миксеров.
В связи с этим использовать криптовалюту для обхода санкций или иных ограничений, рассчитывая на то, что местный регулятор не обнаружит или не отследит операцию, не следует.
Возможно ли использовать криптовалюту в сегодняшних условиях?
На сегодняшний день использование криптовалюты крайне затруднено из-за политики иностранных контрагентов. На практике именно они выступают против подобных расчетов либо в силу местных законодательных ограничений, либо в силу недостаточной развитости банковского сектора и повышенного внимания к подобным операциям, либо в силу того, что понимают, что местные регулятор довольно быстро сможет выявить, что криптовалюта пришла из России.
Какое будущее ждет международные расчеты?
Всем, даже Банку России, очевидно, что повсеместные международные расчеты в криптовалюте – неотвратимое будущее, которое наступит уже в ближайшие годы. Окажет ли подобный переход существенное влияние на экономику? Не думаю, так как комиссии криптоплощадок будут увеличиваться по мере ужесточения требований законодателя к ним.
В конечном итоге криптобиржи получат аналогичный с банками статус или у банков появятся собственные более удобные и востребованные криптобиржи. При этом международные расчеты будут происходить существенно быстрее, но несущественно дешевле с сохранением аналогичных комиссий.